小易带学前10关，总共触及到20个知识点，45个标题，在考霸进阶营第一阶段其间增值税相关的3个知识点过错率超越60%，是很多注会考生混杂的知识点，在此，为我们一同分析下过错原因及加强操练。
第一阶段1-10关打卡内容包含：第一章税法泛论和第二章增值税法，过错率最高的三个标题分别是：
某航空公司为增值税一般纳税人，2019年6月获得的含税收入包含航空训练收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租事务收入199.8万元、干租事务收入245.7万元。该公司核算的下列增值税销项税额，正确的有()。
【答案解析】航空摄影、航空训练，归于物流辅佐服务，税率为6%;湿租事务归于交通运送服务，税率为9%;干租事务归于有形动产租借服务，税率为13%。
【易错点分析】本题中触及到了纳税规模的一般规则、增值税税率、含税出售额的换算等知识点。要做对本题，首要必定要能精确地判别事务所属的增值税规模然后承认对应的税率，这儿面简单错选A选项，把航空训练收入归为交通运送服务按9%的税率纳税，也有同学湿租和干租分不清楚。湿租按交通运送服务9%税率核算交纳增值税，干租按现代服务业中的有形动产租借13%税率核算交纳增值税。
【强化操练】A航空公司为增值税一般纳税人并具有世界运送运营资质，2019年5月展开航空服务开具普通发票获得的含税收入包含国内运送收入1500万元、世界运送收入500万元、飞机清洗消毒收入120万元，供给飞机舱广告位租借收入50万元。下列说法正确的是( )。
【答案解析】1.国内运送收入归于交通运送服务，税率为9%。应承认销项税额=1500÷(1+9%)×9%=123.85(万元)
某市房地产集团于2019年1月发生了以下事务:集团总部获得了保本保收益型理财产品的投资收益106万元;转让了持有的某基金产品,卖出价为63.6万元,买入价为53万元。要求：核算集团总部在该事务中的销项税额。
【易错点分析】本题中触及到了全额承认出售额和差额承认出售额两个知识点，保本保收益型理财产品的投资收益归于金融服务的借款服务，全额承认增值税销项税额;转让了持有的某基金产品归于金融产品转让，按差额核算增值税销项税额。所以精确回忆差额承认出售额的8种状况是做对此题的要害。
【强化操练】甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年8月出售自行开发的房地产项目，获得含税出售的收益600万元，另获得延期付款利息100万元。购买土地时向政府部门付出的土地价款总额为200万元，房地产项目可供出售建筑面积为1000平方米，当期出售房地产项目建筑面积为400平方米。该房地产开发企业当期计税出售额为()万元。
【答案解析】出售房地产项目:(1)房地产开发企业中的一般纳税人出售其开发的房地产项目(挑选简易计税办法的房地产老项目在外)，以获得的悉数价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门付出的土地价款后的余额为出售额。
计税出售额=(悉数价款和价外费用-当期答应扣除的土地价款)÷(1+9%)
(2)当期答应扣除的土地价款=(当期出售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供出售建筑面积)×付出的土地价款
当期答应扣除的土地价款=(当期出售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供出售建筑面积)×付出的土地价款=(400÷1000)×200=80(万元);
温馨小提示：当期答应扣除的土地价款=(当期出售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供出售建筑面积)×付出的土地价款(配比准则)。
某餐厅为增值税一般纳税人，2019年11月份销项税额为39万元，进项税额为19万元，进项税额转出9万元(上月已抵扣)，2019年11月份该餐厅应纳增值税为()万元。
【易错点分析】本题题干中未提及加计抵减，企业为餐厅，归于日子服务业，那承认了纳税规模之后，同学们要构成条件反射，这个归于加计抵减的规模。(加计抵减规模是出产、日子服务业纳税人，详细是指供给：邮政服务、电信服务、现代服务、日子服务获得的出售额占悉数出售额的比重超越50%的纳税人)
日子服务业的加计抵扣份额在10月1日有过一次调整，10月1日之前是按10%的份额，10月1日之后是按15%的份额，标题事务发生在11月份，加计扣减份额依照15%履行。
最终留意，当期有进项税额转出，所以答应加计抵减的核算根据=进项税额-进项税额转出额。
【强化操练】某酒店为增值税一般纳税人，2019年9月份销项税额为50万元，进项税额为23万元，进项税额转出6万元(上月已抵扣)，2019年11月份该餐厅应纳增值税为()万元。
小易带学，带你打卡，带你飞，成功不是随意的，可是坚持就能“随意”成功，“随意”经过考试，“随意”考下注会!
“小易带学”是由有10年注会教研经历的专业团队 ，耗时2400小时，翻阅594.8万字材料，盯梢10万考生，研讨了5年1145道真题，推出的打卡带学学习内容，考点、要点、难点、增点、变点一扫而光!